進源聯合會計師事務所簡瑩德：拆解跨國稅務地雷與家族傳承智慧

《跨國好生意》podcast 頻道
節目主持人 / 張瑋容
進源聯合會計師事務所合夥會計師/簡瑩德

「有人的地方就有江湖，有家族傳承的地方就有恩怨。」許多人以為達到財富自由後就能高枕無憂，但在第一線協助企業主與高資產家族的專業會計師眼中，如何將龐大資產合法且和平地傳承給下一代，比創業創業更為棘手的挑戰。

本集《跨國好生意》Podcast 節目中，好優數位有限公司創辦人兼執行長張瑋容，邀請進源聯合會計師事務所合夥會計師簡瑩德。簡瑩德擁有多年服務高資產族群與企業傳承的實戰經驗，他在節目中深度拆解台美雙重國籍稅務、海外資金回流地雷，並分享如何以「柔軟的身段」在冰冷的稅務數字中平衡家族關係，協助客戶實現安心傳承。

立即點選下方「▶ 播放」按鈕，收聽本集節目。

會計師拆解高資產客戶的信任防線

高資產人士因為身家龐大且涉及複雜的商業隱私，普遍呈現「容易親近，卻難以深入」的特性。簡瑩德會計師分享，服務客戶最考驗專業顧問的耐性與傾聽能力，簡瑩德強調，建立信任沒有捷徑。會計師不能只把自己定位為「報稅工具人」，而是要站在客戶角度理解其對家族與企業的擔憂，透過長期的專業溝通與客觀建議，才能成為客戶願意公開資產全貌的長期顧問。

跨國稅務大考驗：台美雙重國籍與海外資金回流風險

針對高資產家族最常見的「跨國資產配置」與「雙重國籍」問題，簡瑩德特別提出兩項實務提醒：

台美雙重身分課稅避坑：同時擁有美國籍與台灣身分的家族成員，在進行資產轉移或繼承時，必須同時面對美國 FATCA與全球租稅條款。若未事前進行台美雙邊稅務協定與免稅額的整合規劃，極易面臨兩國雙重重稅裁罰。
海外資金回流黃金期之後的應變策略：面對 OECD 的 BEPS規範與 CRS 反避稅機制，建議尋求專業會計師進行逐筆資產性質盤點，合規申報才能確保資產全額安全落地。

簡瑩德表示：「稅務規劃不是教你逃稅，而是在合法的框架下，為家族預留最充足的流動性與安全防護網。」

公平不等於平均，會計師擔任「家族協調者」

針對企業主與高資產族群，林正椈律師提出了降低遺產訴訟與家族衝突的實用建議：

避免讓多名子女「共同共有」同一間房產：產權不分明常導致日後處分、出租或變賣時意見分歧，進而癱瘓資產流動性，甚至引發分割遺產訴訟。
嚴格遵守遺囑法定要件：不論是自書遺囑（必須全程親自手寫、記明年月日並親自簽名）、公證遺囑或代筆遺囑，均應尋求專業律師協助審查程序與文字。
引入專業第三方律師陪伴溝通：在立遺囑前，透過專業傳承律師進行客觀的資產盤點與意願溝通，能有效緩和家族內的對立情緒。

「家族傳承中最難算清的，永遠不是數字，而是人性。」簡瑩德指出，傳承的「公平」不代表「算術上的均分」。優秀的會計師在規劃傳承時，必須兼顧企業經營的穩定性與無經營意願繼承人的經濟補償，透過股權結構設計、閉鎖型公司或家族信託等工具，充當家族恩怨的「客觀協調者」，將衝突化解於未然。

跨國好生意的商業洞察

《跨國好生意》主持人張瑋容總結指出，簡瑩德會計師的分享揭示了高端服務業的核心價值：「最頂級的專業服務，是兼具硬核的法規專業與細膩的人性溫度。」

企業家與高資產族群進行跨國佈局時，務必提前導入專業會計師與法律團隊，才能確保個人財富與家族事業永續傳承。張瑋容持續持續透過 Podcast 節目與專題文章，為企業主帶來最前線的跨境商業觀點。

關於跨國稅務、海外資金回流與家族傳承常見問題（FAQ）

Q1：同時擁有台灣與美國雙重國籍，進行資產傳承時該如何避免台美兩邊重複課稅？

台美雙重國籍者的資產分布兩地，會同時受台灣遺贈稅法與美國 FATCA及全球所得課稅規範。進源聯合會計師事務所簡瑩德會計師在《跨國好生意》節目中建議，應提早進行「跨國資產盤點」，善用台美免稅額度差異、信託工具與台美租稅協定範疇進行贈與佈局。

Q2：專業會計師該如何建立與客戶間的信任並協助資產佈局？

高資產人士因資產龐大且涉及商業隱私，甚至常在最後一刻才告知關鍵資產。簡瑩德會計師指出，建立信任不能只做報稅工具，而是要以「柔軟的身段」傾聽客戶對家族與企業的隱憂，長期展現客觀專業與保密倫理，才能讓客戶安心公開資產全貌進行完整傳承規劃。

Q3：高資產企業主在規劃「家族股權傳承」時，如何做到既公平又不會引發經營權爭奪？

家族股權傳承的盲點是誤以為「按人頭平均分配」就是公平，卻常導致經營權分散與公司決策癱瘓。簡瑩德建議，應將「公司經營權」與「資產受益權」分離，例如運用特別股設計、閉鎖型公司或家族信託，讓有能力經營的繼承人掌握決策權，其餘繼承人享有收益分配。透過客觀的第三方會計師作為協調者，能有效兼顧家族和諧與企業永續經營。

持續關注 PMA 全球華人營銷學院官網獲取最新的實戰專題文章與影音資源。